Как снизить налоги ИТ-компании

Применять пониженные льготы могут только компании, которые соответствуют определенным критериям. Это соответствие определяется по предыдущему году. Мы готовим условия для соответствия этим критериям и применения льгот в следующем налоговом периоде, без такой подготовки вы не сможете применять пониженные налоговые ставки.

В пакет услуг входит анализ компании на соответствие критериям применения пониженных налоговых ставок, подготовка документов, ГПХ и трудовых договоров с необходимыми формулировками, регистрация продукта в реестре ПО и аккредитация в Минкомсвязи при необходимости, анализ доли доходов компании от требуемых видов деятельности, консультации в объеме до 10 часов, изменение ОКВЭД при необходимости, чек-лист для дальнейшего самостоятельного контроля выполнения критериев. В Индивидуальном пакете услуг также производится реструктуризация бизнеса.

Вы можете это сделать самостоятельно, если обладаете необходимыми навыками и знаниями. Но для этого следует отслеживать изменения налогового законодательства, позиций ФНС России в письмах. Выездные налоговые проверки, судебные споры, а значит и официальная судебная практика по этому вопросу будут только через несколько лет. Комплекс налогового законодательства довольно сложен, а на практике налоговые органы предъявляют претензии не связанные с законом. Мы все это учитываем при работе с клиентом.

Бухгалтер рассчитывает налоги компании. Однако выполнение критериев для применения налогового ИТ-маневра включает не только сам расчет налоговых обязательств, но подготовку договоров с нужными формулировками, получение аккредитации в Минкомсвязи, включение в реестр российского ПО и другие действия, которые лежат вне обязанностей и компетенции бухгалтера, а также вне функционала бухгалтерских сервисов.

Нет, особое разрешение или санкция на применение пониженных налоговых ставок не требуется. ИТ-компания сама делает вывод о соответствия критериям и возможности применения пониженной налоговой ставки. Однако если в дальнейшем в ходе проверки будет выявлено, что компания была не вправе применять такие ставки, то надо будет доплатить налоги по стандартной ставке. Это может быть сумма от нескольких миллионов рублей за каждый год.

Все критерии прописаны в Налоговом кодексе. Изначально налогоплательщик сам определяет, соответствует ли он этим критериям и вправе ли применять пониженные налоговые ставки для ИТ-компаний. Кроме того, это проверяет налоговый орган при камеральных и выездных налоговых проверках. Камеральные проверки проводятся при подаче отчетности, а выездные по решению инспектора не чаще чем 1 раз в 3 года по одному налогу. Именно при таких проверках и будет сделан вывод о соответствии критериям. При этом прохождение камеральной проверки не гарантирует, что при выездной проверке налоговый инспектор также не найдет нарушений. Если через 3 года при выездной проверке окажется, что критерии не были выполнены, то придется вернуть в бюджет все сэкономленные налоги, штрафы и пени. Поэтому к проработке критериев надо подходить тщательно.

Если в течение налогового периода какой-то из критериев перестал выполняться, компания теряет право на пониженные налоговые ставки за весь налоговый период. Это значит, что если хотя бы один критерий "слетит" в декабре, то пересчитать налоги надо за весь год.

Пониженные налоговые ставки для IT-компаний введены в Налоговый кодекс с 2021 года специально для стимулирования развития ИТ-отрасли. Это абсолютно законно при выполнении критериев, установленных законом.

Мы не работаем с незаконной оптимизацией налогов, фиктивными сделками или компаниями-однодневками. Налоговые льготы специально предусмотрены законом для развития ИТ-сферы в России. Более того, даже выделение IT-подразделения в отдельное юридическое лицо может быть законным при выполнении определенных экономических условий, такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Такие услуги могут быть оказаны в рамках пакета услуг "Индивидуальный".

Руководитель компании ITLawyers - Константин Епифанов, является адвокатом, налоговым консультантом, автором вебинаров, курса о договорах и их налоговых последствиях совместно с бухгалтерским порталом Клерк.ру, экспертом акселераторов, Школы молодого предпринимателя, с 2010 года работает с налоговыми правоотношениями, имеет положительную практику в спорах с налоговыми органами.